Блог Университета УДПО
Налоговая реформа 2026: НДС для УСН и повышение ставок – руководство для МСБ России
Опубликовано: 27.10.2025
Срочно! Налоговая реформа 2026 уже близко. Узнайте все о введении НДС для УСН, повышении ставок и изменениях страховых взносов. Подробный анализ и шаги для каждого предпринимателя.
Оставьте заявку и мы поможем Вам подобрать программу
Отправляя форму, Вы соглашаетесь и безоговорочно принимаете политику конфиденциальности
Отправляя форму, Вы соглашаетесь и безоговорочно принимаете политику конфиденциальности
ВВЕДЕНИЕ
С 1 января 2026 года вступает в силу проект масштабных изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, инициированный Министерством финансов. Данные поправки направлены на структурное реформирование налоговой системы, ключевым элементом которого является пересмотр механизмов уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и условий применения Упрощенной системы налогообложения (УСН).
В настоящей статье представлен детальный анализ законодательных инициатив, рассмотрены ключевые параметры изменений (новые ставки, пороги доходов, изменения по страховым взносам), а также предложены практические рекомендации по подготовке и оптимизации налоговой нагрузки для обеспечения финансовой устойчивости бизнеса в условиях новой налоговой реальности.
ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И КОНТЕКСТ РЕФОРМЫ
Налоговая реформа 2026 года позиционируется как шаг к повышению справедливости и устойчивости фискальной системы Российской Федерации. Заявленные цели включают:
Борьба с дроблением бизнеса. Одной из главных задач является устранение схем ухода от НДС путем искусственного разделения крупного бизнеса на множество малых компаний, применяющих УСН. Снижение порога НДС для УСН призвано сделать такие схемы экономически нецелесообразными.
Наращивание бюджетных доходов. Плановое увеличение налоговых поступлений необходимо для финансирования национальных проектов, повышения социальных расходов и обеспечения структурной перестройки экономики.
Стимулирование "обеления" экономики. Реформа направлена на вывод части теневого сектора в легальное поле путем унификации требований к крупным налогоплательщикам, независимо от используемого специального режима.
КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ЧАСТИ НДС И УСН
Наиболее существенные изменения, затрагивающие подавляющее большинство МСБ, сосредоточены в сфере НДС и его взаимодействия с УСН.
ПОВЫШЕНИЕ ОСНОВНОЙ СТАВКИ НДС
С 1 января 2026 года предлагается увеличить основную ставку НДС с 20% до 22%.
Что мы можем позаимствовать:
С 1 января 2026 года предлагается увеличить основную ставку НДС с 20% до 22%.
Что мы можем позаимствовать:
- Применение: Данная ставка будет применяться плательщиками на общей системе налогообложения (ОСН), а также новыми плательщиками НДС из числа "упрощенцев" (в случаях, не подпадающих под льготные ставки).
- Исключения: Льготная ставка НДС 10% сохраняется для социально значимых товаров и услуг (медикаменты, продукты питания первой необходимости, детские товары).
НОВЫЕ СТАВКИ НДС ДЛЯ "УПРОЩЕНЦЕВ"
Для смягчения перехода, для плательщиков на УСН, ставших плательщиками НДС, предусмотрен дифференцированный подход с применением пониженных ставок:
Для смягчения перехода, для плательщиков на УСН, ставших плательщиками НДС, предусмотрен дифференцированный подход с применением пониженных ставок:
- 5% НДС — применяется к налоговой базе (выручке) при годовом доходе от 10 млн до 250 млн рублей.
- 7% НДС — применяется при годовом доходе от 250 млн до 450 млн рублей.
ВВЕДЕНИЕ НДС ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ УСН
Это наиболее радикальное изменение, трансформирующее суть "упрощенки":
Это наиболее радикальное изменение, трансформирующее суть "упрощенки":
| Параметр | До 01.01.2026 (Примерно) | С 01.01.2026 (Проект) | Влияние на бизнес |
| Порог дохода для обязательной уплаты НДС на УСН | 60 млн рублей в год | 10 млн рублей в год | Кардинальное увеличение числа плательщиков НДС среди МСБ. |
| Лимит дохода для сохранения права на УСН | ~265 млн рублей (с индексацией) | 450 млн рублей | Позволяет более крупным компаниям оставаться на УСН, но обязывает их платить НДС. |
Суть нововведения: Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при превышении годового дохода в 10 млн рублей, автоматически становится плательщиком НДС.
ИЗМЕНЕНИЯ В ЧАСТИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Проект реформы также предусматривает пересмотр льготных тарифов страховых взносов для части сектора МСП.
Упразднение льгот для отдельных отраслей
Льготный тариф страховых взносов (15% с части выплат сотрудникам, превышающей МРОТ), введенный в качестве антикризисной меры, будет отменен для МСП, занятых в следующих секторах:
- Торговля (кроме приоритетных категорий);
- Строительство (кроме приоритетных категорий);
- Добыча полезных ископаемых и ряд других видов деятельности.
Сохранение пониженных тарифов
Пониженный тариф 15% сохранится для МСП, осуществляющих деятельность в признанных приоритетными отраслях, включая:
- Обрабатывающее производство;
- Транспорт;
- Электроника и информационные технологии (ИТ) (хотя для ИТ-сферы также ожидаются отдельные изменения.
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ И АНАЛИЗ РИСКОВ ДЛЯ МСБ
Введение НДС для компаний с оборотом 10 млн рублей приведет к комплексному воздействию на их операционную деятельность и конкурентоспособность.
Увеличение налогового бремени (Прямые затраты).
Для "упрощенцев" с оборотом, например, 50 млн рублей, ранее налоговая нагрузка по УСН составляла 6% или 15% от разницы "доходы минус расходы" (плюс страховые взносы). С 2026 года к этому добавится 5% НДС со всей выручки без возможности вычета, что означает:
Для "упрощенцев" с оборотом, например, 50 млн рублей, ранее налоговая нагрузка по УСН составляла 6% или 15% от разницы "доходы минус расходы" (плюс страховые взносы). С 2026 года к этому добавится 5% НДС со всей выручки без возможности вычета, что означает:
- Значительный рост эффективной налоговой ставки для большинства предприятий.
- Снижение чистой прибыли при сохранении текущих цен и структуры расходов.
Усложнение администрирования (Непрямые затраты).
Введение НДС требует от малого бизнеса:
Введение НДС требует от малого бизнеса:
- Ведение сложного учета: Обязательство ведения Книг покупок и продаж, выставления счетов-фактур.
- Ежеквартальная отчетность: Регулярная подача деклараций по НДС.
- Повышение квалификации: Необходимость нанимать более квалифицированных (и, следовательно, более дорогих) бухгалтеров или инвестировать в обучение текущего персонала.
Изменение конкурентоспособности и ценообразования.
- Давление на цены: Бизнес будет вынужден либо сокращать свою маржинальность, либо повышать цены для конечного потребителя/покупателя.
- Контрагенты: Покупатели на ОСН, которые до этого охотно работали с "упрощенцами", могут пересмотреть партнерства. Однако, поскольку большая часть МСБ будет платить НДС, фактор "отсутствия НДС" исчезнет.
СТРАТЕГИИ АДАПТАЦИИ И МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ
Анализ и прогнозирование
1. Точный расчет порога: Определить, превысит ли годовой доход 10 млн, 250 млн или 450 млн рублей.
2. Сравнительное моделирование: Провести детальный расчет налоговой нагрузки по трем сценариям:
2. Сравнительное моделирование: Провести детальный расчет налоговой нагрузки по трем сценариям:
- УСН + НДС (по ставке 5% или 7% без вычета).
- Переход на ОСН (НДС 22% с вычетом).
- Переход на АУСН (Автоматизированная УСН) – если доступно в регионе и соответствует лимитам.
- Цель: Выбрать наиболее выгодный режим с учетом структуры расходов (доля НДС в закупках).
Управленческие и операционные меры
- Оптимизация документооборота: Инвестировать в автоматизацию учета (например, "1С:Бухгалтерия") и настроить процессы выставления счетов-фактур и регистрации операций с НДС.
- Переговоры с контрагентами: До начала 2026 года уведомить ключевых покупателей и поставщиков о переходе на новый режим и скорректировать условия договоров и ценовую политику.
- Кадровая подготовка: Обеспечить обучение или привлечение специалистов, компетентных в исчислении и администрировании НДС.
- Снижение расходов: Провести аудит операционных расходов, чтобы компенсировать повышение фискальной нагрузки за счет внутренней эффективности.
Юридические и структурные решения
- Разделение бизнеса (легальное): Для крупных холдингов, ранее использовавших дробление, необходимо провести юридическую консолидацию, чтобы соответствовать новым требованиям и избежать штрафов за умышленное уклонение.
- Оценка патента (ПСН): Проверить, попадает ли деятельность ИП под патентную систему налогообложения. Доходы по патенту остаются освобожденными от НДС, что может стать альтернативой для микробизнеса, но лимиты доходов по ПСН также могут быть скорректированы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ: НОВАЯ РЕАЛЬНОСТЬ ТРЕБУЕТ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Налоговая реформа 2026 года является неизбежным вызовом для предпринимательского сообщества России. Эпоха, когда УСН являлась универсальным способом минимизации налогов, подходит к концу, особенно для бизнеса с оборотом свыше 10 миллионов рублей.
Успешная адаптация будет зависеть не от попыток избежать новых правил, а от стратегического планирования и проактивного внедрения изменений. Те предприниматели, которые уже сегодня проведут точный финансовый анализ, выберут оптимальный налоговый режим (будь то УСН с НДС, ОСН или ПСН) и обеспечат безупречную автоматизацию учета, смогут не только сохранить финансовую устойчивость, но и получить конкурентное преимущество на "обеленном" рынке.
Момент для принятия решений наступил. Рекомендуется внимательно следить за официальными публикациями Минфина и Федеральной налоговой службы, поскольку окончательные параметры закона могут быть уточнены в процессе его принятия.
Опубликовано: 08.10.2025
Коучинг — официальная профессия с 2026 года! Пора получать диплом? Разбираем, что означает код 201869 в ОКП и как вам подготовиться к переменам на рынке.
Опубликовано: 22.09.2025
Готовьтесь к карьере будущего! Статья об ИИ в образовании: как искусственный интеллект помогает студентам учиться эффективнее, развивать нужные навыки и успешно применять новые технологии в ВУЗе.
БОЛЬШЕ СТАТЕЙ
В блоге вы найдёте актуальные статьи, практические советы и свежие обзоры. Читайте дальше — самое интересное впереди.
Обратная связь
Офис работает с 8 утра до 8 вечера по МСК.
Без выходных
Адрес: Самара, ул. Луначарского 3
Email: mail@udpo.info
Отправляя форму, Вы соглашаетесь и безоговорочно принимаете политику конфиденциальности